本月发上个月的工资怎么做账

当本月发上个月的工资时，需要进行一定的账务处理，以确保账目的准确性和凭证的合法性。下面是一些步骤和注意事项：

1. 登记发工资的凭证：在借方登记“应付工资”科目，金额为上个月的工资总额；在贷方登记“银行存款”科目，金额为上个月的工资总额。同时，在备注栏中注明“上个月工资”。

2. 调整应付账款余额：上个月的工资实际支出款项可能较本月所发的工资总额有所变动，所以需要将上个月工资支出额与应付账款余额进行比对，确定是否存在差异。如果存在差异，需要在借方或贷方调整应付账款余额，以保持总账的平衡。

3. 确认上个月工资的项目：核对上个月工资的所包含的项目和明细，如基本工资、津贴、奖金、扣款等，以确保发放的工资金额和项目的准确性。

4. 备案工资发放凭证：将工资发放凭证备案，包括工资明细、员工签字确认等。这是一项重要的步骤，也是维护公司和员工双方权益的重要环节。

5. 更新工资记录：在员工工资核算表或工资台账中，更新员工的工资记录，包括工资金额、发放日期等，并确认记录的准确性。

6. 调整纳税和社会保险费用：由于工资发放时间延迟，可能会影响个人所得税和社会保险费的计算和缴纳。需要根据实际情况，调整并计算应缴纳的税费以及补缴的社会保险费。

7. 缴纳所得税和社会保险费：根据调整后的纳税和社会保险费计算结果，及时将相应的税费和社会保险费缴纳给相关机构。

8. 盘点现金流：在发放上个月工资后，对公司的现金流进行盘点和核对，确保工资发放不会对公司的现金流造成不必要的困难。

总之，本月发上个月的工资需要仔细核对工资项目和金额、调整应付账款余额、备案凭证、更新工资记录等，以确保工资发放的准确性和合法性，并及时处理相关的税费缴纳和现金流问题。